問：誤餐補(bǔ)助屬于工資薪金所得嗎？是否需要繳納個人所得稅嗎？

編輯:納稅籌劃發(fā)表于 2023-04-17 09:56:16 瀏覽: 文章來源:小美熊會計公司

文章導(dǎo)讀：誤餐補(bǔ)助屬于工資薪金所得，按規(guī)定不征稅的誤餐補(bǔ)助，符合財政部門規(guī)定的差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不征收個人所得稅。具體規(guī)定為：差旅費(fèi)津貼：企業(yè)可以參照國家有關(guān)規(guī)定制訂本單...

　　問題描述：請問單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，是否屬于工資薪金？

　　答：誤餐補(bǔ)助屬于工資薪金所得，按規(guī)定不征稅的誤餐補(bǔ)助，是指按財政部門規(guī)定，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實(shí)需要在外就餐的，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)。除上述情形外，單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，屬于工資薪金，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計征個人所得稅。

　　符合財政部門規(guī)定的差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不征收個人所得稅。具體規(guī)定為：差旅費(fèi)津貼：企業(yè)可以參照國家有關(guān)規(guī)定制訂本單位差旅費(fèi)管理辦法。對能夠提供差旅起止時間、地點(diǎn)等相關(guān)證明材料，按差旅費(fèi)管理辦法發(fā)放的差旅費(fèi)，準(zhǔn)予稅前扣除。差旅費(fèi)開支范圍包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。個人取得規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)范圍的差旅費(fèi)津貼不征個人所得稅，超過標(biāo)準(zhǔn)部分并入取得當(dāng)月工資薪金計算繳納個人所得稅。誤餐補(bǔ)助：不征稅的誤餐補(bǔ)助，是指按財政部門規(guī)定，個人因公在城區(qū)，郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實(shí)需要在外就餐的，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)。一些單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼，津貼，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資，薪金所得計征個人所得稅。

　　根據(jù):1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《征收個人所得稅若干問題的規(guī)定》的通知》（國稅發(fā)〔1994〕89號）第二條“關(guān)于工資，薪金所得的征稅問題”第（二）項“下列不屬于工資，薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼，津貼或者不屬于納稅人本人工資，薪金所得項目的收入，不征稅”第4款規(guī)定：差旅費(fèi)津貼，誤餐補(bǔ)助。

　　2、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補(bǔ)助范圍確定問題的通知》（財稅字〔1995〕082號）規(guī)定:（國稅發(fā)〔1994〕89號）文件規(guī)定：不征稅的誤餐補(bǔ)助，是指按財政部門規(guī)定，個人因公在城區(qū)，郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實(shí)需要在外就餐的，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)。一些單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼，津貼，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資，薪金所得計征個人所得稅。

　　誤餐補(bǔ)助不需要繳納個人所得稅的情況：如出差人員外地辦事，中午在外就餐，發(fā)的誤餐補(bǔ)助的情況不需要繳納個稅。下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅的包括：差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。個人因故，不能在工作單位或返回就餐，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)。

　　如果貴公司向個人支付的差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助是因公出差，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)取得的,是不需要繳納個人所得稅的。但是，屬于人人有份，福利性質(zhì)的，以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)放的，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得繳納個人所得稅。

　　差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助，不屬于工資薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼津貼，不征收個人所得稅。

　　當(dāng)然，誤餐補(bǔ)助需要在一定合理的范圍內(nèi)，否則，仍然可能被稅局認(rèn)為屬于發(fā)放給個人的工資薪金所得。

　　比如，出差一天誤餐補(bǔ)助100元，那么肯定是合理的。但是，如果出差一天給誤餐補(bǔ)助1000元，甚至5000元、10000元呢？那肯定是不合理的，稅局就會要求交個稅的。

　　另外，出差的誤餐補(bǔ)助，還得有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。比如，某公司規(guī)定，一般人員出差，每人每天誤餐補(bǔ)助50元；中層人員出差，沒人每天80元；公司領(lǐng)導(dǎo)出差，每人每天100元。有了統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，那么就不會被認(rèn)定為工資而交稅了。

　　事業(yè)單位誤餐補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)國家規(guī)定

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