前言

昨天一個(gè)小伙伴在群里面問：個(gè)體工商戶一個(gè)月能開多少發(fā)票？

我當(dāng)時(shí)有些不明白她的意思，問她是不是想問個(gè)體戶月開票多少能免稅？

她說是的，因?yàn)橛械娜烁f一個(gè)季度是3萬，有的又說一個(gè)季度是30萬。

我突然明白過來，她這是把個(gè)體工戶增值稅的免稅額度與經(jīng)營所得個(gè)稅的免稅額度搞混淆了。

于是，我回復(fù)了她。并讓她去看一看，自己的個(gè)體戶，到底屬于核定征收還是查賬征收。

那么今天，我就來聊一聊，關(guān)于個(gè)體工商戶的話題。

眾所周知，個(gè)體戶分為查賬征收和核定征收兩種。

而核定征收又主要分為定期定額、核定應(yīng)稅所得率、核定應(yīng)納稅所得額三種。

定期定額征收，我們一般稱為“雙定戶”，就是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)個(gè)體戶的經(jīng)營情況、行業(yè)特點(diǎn)等因素，核定一個(gè)固定的納稅期限和納稅金額。

個(gè)體戶在這個(gè)期限內(nèi)，按照核定的金額繳納稅款就可以了。這種方式比較簡單，適合那些經(jīng)營規(guī)模較小、收入比較穩(wěn)定的個(gè)體戶。

核定應(yīng)稅所得率就是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)個(gè)體戶的行業(yè)特點(diǎn)，核定一個(gè)應(yīng)稅所得率。個(gè)體戶的應(yīng)納稅所得額就是收入乘以這個(gè)應(yīng)稅所得率。然后再根據(jù)相應(yīng)的稅率計(jì)算出應(yīng)納所得稅額。

比如說，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定某個(gè)個(gè)體戶的應(yīng)稅所得率為10%，那么這個(gè)個(gè)體戶每個(gè)月的應(yīng)納稅所得額就是它的收入乘以10%。如果這個(gè)個(gè)體戶這個(gè)月的收入是10000元，那么它的應(yīng)納稅所得額就是1000元，再根據(jù)相應(yīng)的稅率計(jì)算出應(yīng)納所得稅額。

而核定應(yīng)納稅所得額就不需要多說了。這兩種方式都適合那些經(jīng)營規(guī)模較大、收入不穩(wěn)定的個(gè)體戶。

為了看起來直觀，我將經(jīng)營所得個(gè)稅稅率表放在下面，如圖：

除了上面這三種主要的核定方式，還有一些其他的核定方式。

比如核定應(yīng)納稅額、核定征收率等。不過這些方式已經(jīng)比較少見，一般只在特定的情況下使用。

核定征收的好處是計(jì)算簡單，個(gè)體戶不需要準(zhǔn)確核算自己的成本費(fèi)用，也不需要進(jìn)行復(fù)雜的納稅申報(bào)。

需要注意的是，不是所有的個(gè)體戶都可以核定征收哦，一般來說，那些沒有建賬能力或者賬務(wù)核算不健全的個(gè)體戶才會(huì)采用核定征收的方式。

如果你的個(gè)體戶規(guī)模較大，或者能夠準(zhǔn)確核算自己的收入、成本，那么可能就需要采用查賬征收的方式了。

那么，2024年，針對(duì)個(gè)體戶的稅收優(yōu)惠政策有哪些呢？我整理了一下，主要有以下幾條：

1.增值稅起征點(diǎn)政策

內(nèi)容：納稅人未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅。增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定如下：銷售貨物的，為月銷售額5000-20000元；銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000-20000元；按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元。

2.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免征增值稅政策

內(nèi)容：自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。

3.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入減按1%征收增值稅政策

內(nèi)容：自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

4.增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收“六稅兩費(fèi)”政策

內(nèi)容：自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

5.個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元部分減半征收個(gè)人所得稅政策

內(nèi)容：2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶在享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。

6、安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體工商戶增值稅即征即退政策

內(nèi)容：對(duì)安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶（以下稱納稅人），實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。每月可退還的增值稅具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級(jí)市、旗）適用的經(jīng)省（含自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。納稅人本期已繳增值稅額小于本期應(yīng)退稅額不足退還的，可在本年度內(nèi)以前納稅期已繳增值稅額扣除已退增值稅額的余額中退還，仍不足退還的可結(jié)轉(zhuǎn)本年度內(nèi)以后納稅期退還。年度已繳增值稅額小于或等于年度應(yīng)退稅額的，退稅額為年度已繳增值稅額;年度已繳增值稅額大于年度應(yīng)退稅額的，退稅額為年度應(yīng)退稅額。年度已繳增值稅額不足退還的，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度退還

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