本文針對企業(yè)咨詢2023年江蘇個體戶個稅核定征收標準的最新政策做個介紹,按照《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》規(guī)定,大部分地區(qū)取消核定征收改為查賬征收。但是目前市面上有湖北、江蘇、湖南、山東、河南、安徽、四川、重慶、安徽、天津等個體戶園區(qū)均可支持個稅核定征收的政策,其中個體工商戶稅收定期定額征收,(1)定額定率征收:主要面向個體戶,直接核定所得稅額。(2)核定應(yīng)稅所得率征收:主要面向一般納稅人,按照收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額,按預先核定的應(yīng)稅所得率計算繳納所得稅。并以此為計稅依據(jù),確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。接下來,小美熊財稅小編就給大家詳細介紹下關(guān)于江蘇個體戶個稅核定征收標準怎么核定相關(guān)知識,供大家參考:
江蘇個體戶個稅核定征收標準(個體戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、小規(guī)模納稅人),目前上海已經(jīng)全面暫停核定征收,一般納稅人企業(yè)所得稅都必須用查賬征收來進行繳納,但是上海園區(qū)暫停,并沒有影響到其他園區(qū),現(xiàn)在很多地方園區(qū)也都是可以申請核定征收的,小美熊提供個人所得稅園區(qū)核定服務(wù),園區(qū)個人所得稅負核定低至0.5%,享受減半征收政策,有需要趕緊咨詢吧!
定期定額戶核定定額(經(jīng)營因素法),是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》和其他稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定,根據(jù)影響納稅人經(jīng)營的一些經(jīng)營指標如經(jīng)營面積、年房屋租金、從業(yè)人數(shù)、月用電量(度)、主要設(shè)備名稱及臺(套)數(shù)等,對個體工商戶在一定經(jīng)營地點、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額(包括經(jīng)營數(shù)量)進行核定,并以此為計稅依據(jù),確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。個體工商戶稅收定期定額征收適用于經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認定和縣以上稅務(wù)機關(guān)(含縣級)批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小,達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標準的個體工商戶和個人獨資企業(yè)的稅收征收管理。主管稅務(wù)機關(guān)按照國務(wù)院規(guī)定的征管范圍核定其所管轄稅種的定額。
定期定額戶核定定額(成本費用法),是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》和其他稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定,根據(jù)納稅人執(zhí)行期月均成本費用支出總額的基礎(chǔ)上,依據(jù)典型調(diào)查確定的每一行業(yè)所得率(不同于應(yīng)稅所得率,類似于企業(yè)的經(jīng)營毛利率)標準,確定其定額的一種計算方法。定期定額戶如未能全面提供或提供的主要成本費用支出明顯偏低,又無正當理由的,主管地方稅務(wù)機關(guān)可參照同類行業(yè)或類似行業(yè)中同規(guī)模、同地域納稅人的最低成本費用標準進行核定。個體工商戶稅收定期定額征收適用于經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認定和縣以上稅務(wù)機關(guān)(含縣級)批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小,達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標準的個體工商戶和個人獨資企業(yè)的稅收征收管理。主管稅務(wù)機關(guān)按照國務(wù)院規(guī)定的征管范圍,分別核定其所管轄稅種的定額。
1、《稅務(wù)行政許可申請表》
2、個體工商戶定額核定申請表
3、申請變更納稅定額的相關(guān)證明材料
4、委托代理人辦理的還需提供代理委托書
5.房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當按照有關(guān)文件要求報稅的其他材料。核定征收是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的情況,在正常生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境下,對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品進行核定,然后按照稅法規(guī)定的稅率征稅的征收方式。
1.可通過江蘇省稅務(wù)局各縣區(qū)局辦稅服務(wù)廳、江蘇省電子稅務(wù)局辦理
2.此事項可省內(nèi)、同城通辦。
總局規(guī)定時間:即時辦結(jié)
河南承諾時間:即時辦結(jié)
工作日:上午8:30~11:30,下午13:00~17:00。
納稅人通過“國家稅務(wù)總局省電子稅務(wù)局”即可申請辦理。具體操作步驟如下:
1、登錄,以企業(yè)身份登錄國家稅務(wù)總局省電子稅務(wù)局。
2、進入核定管理,選擇“我要辦稅——核定管理——定期定額戶申請核定及調(diào)整定額”。
3、填寫申請表、進入定期定額戶定額核定申請界面,根據(jù)自身經(jīng)營情況填寫相關(guān)信息(帶*為必填項目),填寫完整后點擊“提交”即提交成功。
4、查看辦理進度,提交成功后,可在“我要查詢——辦稅進度及結(jié)果信息查詢”內(nèi)查詢進度,若進入流轉(zhuǎn)辦理環(huán)節(jié)即為申請成功,如稅管員要求補充或修改信息則重新補充提交即可。
注:(一)納稅人應(yīng)在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后10個工作日內(nèi),填好該表并報送主管稅務(wù)機關(guān)。《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》一式三聯(lián),主管稅務(wù)機關(guān)和縣稅務(wù)機關(guān)各執(zhí)一聯(lián),另一聯(lián)送達納稅人執(zhí)行。主管稅務(wù)機關(guān)還可根據(jù)實際工作需要,適當增加聯(lián)次備用。
(二)主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在受理《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后20個工作日內(nèi),分類逐戶審查核實,提出鑒定意見,并報縣稅務(wù)機關(guān)復核、認定。
(三)縣稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后30個工作日內(nèi),完成復核、認定工作。
核定征收流程難,如何解決?詳詢右側(cè)在線客服
納稅人收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后,未在規(guī)定期限內(nèi)填列、報送的,稅務(wù)機關(guān)視同納稅人已經(jīng)報送,按上述程序進行復核認定。
1.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》(中華人民共和國主席令第49號)
第三十五條納稅人有下列情形之一的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額:
(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置帳簿的;
(二)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置帳簿但未設(shè)置的;
(三)擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的;
(四)雖設(shè)置帳簿,但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查帳的;
(五)發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報,逾期仍不申報的;
(六)納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當理由的。
稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅計稅依據(jù)核定問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第27號)全文。
3.《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第16號)
第二十三條定期定額戶對稅務(wù)機關(guān)核定的定額有爭議的,可以在接到《核定定額通知書》之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提出重新核定定額申請,并提供足以說明其生產(chǎn)、經(jīng)營真實情況的證據(jù),主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自接到申請之日起30日內(nèi)書面答復。定期定額戶也可以按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定直接向上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復議;對行政復議決定不服的,可以依法向人民法院提起行政訴訟。定期定額戶在未接到重新核定定額通知、行政復議決定書或人民法院判決書前,仍按原定額繳納稅款。
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于公開行政審批事項等相關(guān)工作的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第10號)全文。
5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于公布稅務(wù)行政許可事項目錄的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第87號)全文。
6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范行政審批行為改進行政審批有關(guān)工作的意見》(稅總發(fā)〔2015〕142號)全文。
7.《國家稅務(wù)總局關(guān)于更新稅務(wù)行政許可事項目錄的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第10號)全文。
8.《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)行政許可若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第11號)全文。
9.《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化稅務(wù)行政許可事項辦理程序的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第21號)全文。
1.定期定額核定,也就是稅務(wù)局給你核定一個稅率,比如1%,那么個稅就是按照1%繳納,又或者給你核定一個稅費,比如500元一個月,你交完了這500元這個月就完稅了,這個主要用于外面的一些小商店,小飯店,服裝店等等,因為它沒有沒有辦法記賬,也不需要開票,收款又是用支付寶這樣的個人賬戶收款,很難查,所以核定稅費是便捷的,針對稅務(wù)也好征管,針對個人來講也方便。
2.定期定率征收:也就是稅務(wù)給企業(yè)核定一個行業(yè)利潤率,通常5%-30%,然后通過行業(yè)利潤率,速算扣除數(shù)來計算個稅,個稅核定在0.5-2.1%左右。
目前一般納稅人核定征收已經(jīng)全面取消了,只有小規(guī)模納稅人還能繼續(xù)享受核定,小規(guī)模納稅人個人獨資企業(yè),年開票不超過500萬,要注意的幾個問題。
(一)核定征收的企業(yè),稅務(wù)機關(guān)一般應(yīng)在每年第一個季度內(nèi)完成重新鑒定工作;
(二)新設(shè)立的企業(yè),第一個納稅年度的征收方式不得事先鑒定為核定征收;
(三)查帳征收的企業(yè)(不含上年新設(shè)立的企業(yè)),征收方式不再鑒定為核定征收。
3.個體戶核定征收,生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅=收益*應(yīng)稅所得率*稅率快速計算扣除數(shù)。年度應(yīng)納稅額低于3萬元,稅率為5%,快速扣除數(shù)0;年度應(yīng)納稅額大于3萬元,低于9萬元,稅率10%,快速扣除數(shù)1500元;年度應(yīng)納稅額大于9萬元,低于30萬元,稅率20%,快速扣除數(shù)10500元;年度應(yīng)納稅額大于30萬元,低于50萬元,稅率30%,快速扣除數(shù)40500元;年度應(yīng)納稅額大于50萬元,稅率35%,快速扣除數(shù)65500元。
(一)核定應(yīng)稅所得率的計算公式
應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率,或者應(yīng)納稅所得額=成本費用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
應(yīng)納個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
(二)核定征收率的計算公式
應(yīng)納個人所得稅=收入總額×征收率
(三)上述計算公式中的收入總額為不含稅收入額;合伙企業(yè)應(yīng)當再按照分配比例,確定個人合伙人的應(yīng)納稅所得額;納稅人經(jīng)營多業(yè)的,應(yīng)當根據(jù)其主營業(yè)務(wù)確定適用的應(yīng)稅所得率。
大額個體工商戶核定征收政策:月100萬、年500萬以內(nèi)的小微企業(yè),專普不限。增值稅1%,個稅核定征收0.5-0.75%,企業(yè)所得稅0,分紅稅0。河北,天津,石家莊,浙江和深圳、荊州等園區(qū)中部分地區(qū)個稅最低可以核定為0.5%
舉例,我們現(xiàn)在注冊的個體戶就是核定征收,個稅核定到0.5%,個體戶一年營收450萬,綜合稅負1.56%(增值稅1%,附加稅減半0.06%,個稅0.5%)。計算如下:
個稅0.5%×450萬=2.25萬
增值稅1%×450萬=4.5萬
附加稅:450萬×0.06%=0.27萬
一家個體戶年營收450萬,稅費合計:4.5+2.25+0.27=7.02萬。(注意:個體工商戶沒有企業(yè)所得稅和分紅稅)
問:我是個體工商戶,能否辦理定期定額征收?
答:根據(jù)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局令第17號),
“符合下列情形之一的個體工商戶,應(yīng)當設(shè)置復式賬:
(一)注冊資金在20萬元以上的。
(二)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售營業(yè)額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。
(三)省稅務(wù)機關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復式賬的其他情形。”
根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》,目前,定期定額管理只適用于達不到以上建賬標準的個體工商戶。另外需注意,按相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)準確核算,不得核定征收的個體工商戶也不適用定期定額管理。
問:我辦理了定期定額征收,是否還需要申報?
答:需要區(qū)分情形,依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定,定期定額戶負有納稅申報義務(wù)。
實行簡易申報的定期定額戶,應(yīng)當在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定繳清應(yīng)納稅款,當期可以不辦理申報手續(xù)。
定期定額戶發(fā)生下列情形,應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)納稅事宜:
1.定額與發(fā)票開具金額或稅控收款機記錄數(shù)據(jù)比對后,超過定額的經(jīng)營額、所得額所應(yīng)繳納的稅款;
2.在稅務(wù)機關(guān)核定定額的經(jīng)營地點以外從事經(jīng)營活動所應(yīng)繳納的稅款。
這里還需要注意的是,鄭州公司個體戶注冊之后,根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定,需要企業(yè)在拿到營業(yè)執(zhí)照之日起,30個工作日內(nèi)辦理稅務(wù)登記,否則公司容易被列入“非正常戶”,話說這里,注冊完公司之后,還需要辦理稅務(wù)登記,屆時公司需要一名專業(yè)的會計,如果公司新成立,還沒有聘請會計的話,你會選擇代理記賬,還是招聘會計呢?
委托鄭州小美熊財稅,個體戶代理記賬只需800元一年,公司代理記賬費用只需200元一個月,如果你覺得貴?咱們先來算個賬:假設(shè)企業(yè)招聘一名會計,月工資按照3000元計算的話,一年支出費用就是36000元,而企業(yè)委托代理記賬記賬一年也就是2400元。一年下來,足足節(jié)省支出33600元,代理記賬費用還不足會計一年工資的零頭,卻可以為企業(yè)提供專業(yè),可靠的工商財稅服務(wù)。為企業(yè)合規(guī)經(jīng)營保駕護航。
我們承諾,所有證件(營業(yè)執(zhí)照,許可資質(zhì))都是正規(guī)辦理,真?zhèn)慰刹?,大家拿到?zhí)照之后可以自行查驗執(zhí)照真?zhèn)危唧w流程:百度搜索:國家企業(yè)信用信息公示平臺,輸入公司即可查證。或者直接掃營業(yè)執(zhí)照上的二維碼就可以查看。
鄭州小美熊自成立之日起,累計服務(wù)企業(yè)1000+;累計服務(wù)企業(yè)咨詢5000+;提供河南省內(nèi)167000平方公里客戶工商財稅需求服務(wù),客戶好評率高達98%,下面是部分客戶的評價反饋。
更關(guān)鍵的是還為您免費注冊公司,免費刻章,免費辦理稅務(wù)登記。快快咨詢吧!
綜上所述,以上就是小美熊財稅小編給大家分享的關(guān)于江蘇個體戶個稅核定征收標準的相關(guān)知識介紹,更多不明白的大家可以免費咨詢網(wǎng)站在線顧問老師。在這里我們小美熊再一次提醒各位,公司記賬報稅是必須要辦理的,不能因為自己不清楚流程就不辦理,否則對我們經(jīng)營活動有很大的影響,如果你想了解更多的江蘇個體戶個稅核定征收標準及經(jīng)營的內(nèi)容不妨直接與我們小美熊聯(lián)系。
本文版權(quán)歸小美熊所有,未經(jīng)授權(quán),不得轉(zhuǎn)載,侵權(quán)必究。
99%的人閱讀完文章還了解了:
》》》》》鄭州市小規(guī)模代理記賬怎么收費?一般要多少錢?
》》》》》鄭州財務(wù)記賬代理價格表價格多少錢一個月?-小美熊會計
》》》》》鄭州代理記賬不同行業(yè)收費標準大全-小美熊會計
》》》》》鄭州代賬會計需要多少錢?(小規(guī)模公司)-小美熊會計
》》》》》鄭州小規(guī)模零申報企業(yè),代理記賬多少錢一月
》》》》》鄭州小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人流程是怎樣的?快來看看
》》》》》鄭州小規(guī)模納稅人狀態(tài)非正常怎么辦?公司稅務(wù)異常怎么處理
》》》》》鄭州代理記賬包括哪些服務(wù)內(nèi)容,小美熊告訴您-小美熊會計
》》》》》鄭州個稅零申報可以持續(xù)多久?如何記賬
想要了解更多"鄭州代理記賬"問題,鄭州小美熊會計服務(wù)有限公司是一家經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準成立的工商財稅代理服務(wù)機構(gòu),誠信可靠。歡迎您的到來,期待與您合作!為企業(yè)提供全方位的公司注冊、代理記賬、資質(zhì)服務(wù)、政策解讀服務(wù)以及經(jīng)營指南服務(wù),為企業(yè)提供省時、省心、省力的服務(wù),幫助企業(yè)實現(xiàn)更好經(jīng)營。
多年行業(yè)經(jīng)驗,歡迎你的咨詢!
標簽: 江蘇核定征收政策 江蘇個體工商戶核定征收
企籌企業(yè)服務(wù)(河南)有限公司
聯(lián)系人:王經(jīng)理
熱線:18937118976
QQ:18937118976
地址:河南省鄭州市金水區(qū)文化路85號E時代廣場11層1107號
小美熊會計公司提供限額優(yōu)惠給大家!
凡是聯(lián)系客服,申請加好友時備注“申請免費注冊公司”說明是從小美熊網(wǎng)站來的!
1、每天免費注冊3家公司(100%絕無后期綁定服務(wù)限前3名)
說明:您只需自己出刻章費200元?。勺约喝タ蹋?
查看:鄭州注冊公司費用(工本費)
2、免費提供掛靠注冊地址(提示:由于新政策原因,該項服務(wù)已暫停提供?。?/span>
為了考慮到隨著互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)業(yè)者越來越多,您只需在家里有臺電腦就可以開始你的創(chuàng)業(yè)之路。您可先用我們公司提供的注冊地址先注冊,等產(chǎn)品開發(fā)出來,經(jīng)營上了軌道。自己租了辦公室后再變更注冊地址即可?。ㄎ覀儠湍炇展ど叹职l(fā)來的信件!)
3、免費注冊公司(免服務(wù)費)+收費代理記賬服務(wù)1年(限每天前7名)
公司成立后第二個月就要報稅(不報會被罰款哦!),因公司剛成立要做賬報稅的工作量很少,為了節(jié)約成本您無需請一位專職會計員工,您只需外包給我們專業(yè)財務(wù)公司幫您代理記賬,大大的為您節(jié)約了成本!
惠濟區(qū)核名 信陽工商注冊 新密注冊公司 鄭州注冊公司 鄭州公司注銷 公司注銷流程 公司注銷機構(gòu) 工商注銷資料 注銷鄭州公司 鄭州注冊個體戶 營業(yè)執(zhí)照注銷 商標注冊 注冊資金認繳 變更公司地址 軟件公司注冊 鄭州公司注冊 小規(guī)模納稅人 高新區(qū)核名 鄭州工商核名 中原區(qū)核名 金水區(qū)核名 鄭州公司網(wǎng)上核名 鄭州營業(yè)執(zhí)照變更 政策法規(guī) 公司地址異常 鄭州地址異常 注冊餐飲公司 注冊旅游公司 注冊小規(guī)模 注冊公司資料
本文針對企業(yè)咨詢2023年江蘇個體戶個稅核定征收標準的最新政策做個介紹,按照《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》規(guī)定,大部分地區(qū)取消核定征收改為查賬征收。但是目前市面上有湖北、江蘇、湖南、山東、河南、安徽、四川、重慶、安徽、天津等個體戶園區(qū)均可支持個稅核定征收的政策,其中個體工商戶稅收定期定額征收,(1)定額定率征收:主要面向個體戶,直接核定所得稅額。(2)核定應(yīng)稅所得率征收:主要面向一般納稅人,按照收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額,按預先核定的應(yīng)稅所得率計算繳納所得稅。并以此為計稅依據(jù),確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。接下來,小美熊財稅小編就給大家詳細介紹下關(guān)于江蘇個體戶個稅核定征收標準怎么核定相關(guān)知識,供大家參考:
江蘇個體戶個稅核定征收標準(個體戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、小規(guī)模納稅人),目前上海已經(jīng)全面暫停核定征收,一般納稅人企業(yè)所得稅都必須用查賬征收來進行繳納,但是上海園區(qū)暫停,并沒有影響到其他園區(qū),現(xiàn)在很多地方園區(qū)也都是可以申請核定征收的,小美熊提供個人所得稅園區(qū)核定服務(wù),園區(qū)個人所得稅負核定低至0.5%,享受減半征收政策,有需要趕緊咨詢吧!
定期定額戶核定定額(經(jīng)營因素法),是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》和其他稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定,根據(jù)影響納稅人經(jīng)營的一些經(jīng)營指標如經(jīng)營面積、年房屋租金、從業(yè)人數(shù)、月用電量(度)、主要設(shè)備名稱及臺(套)數(shù)等,對個體工商戶在一定經(jīng)營地點、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額(包括經(jīng)營數(shù)量)進行核定,并以此為計稅依據(jù),確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。個體工商戶稅收定期定額征收適用于經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認定和縣以上稅務(wù)機關(guān)(含縣級)批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小,達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標準的個體工商戶和個人獨資企業(yè)的稅收征收管理。主管稅務(wù)機關(guān)按照國務(wù)院規(guī)定的征管范圍核定其所管轄稅種的定額。
定期定額戶核定定額(成本費用法),是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》和其他稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定,根據(jù)納稅人執(zhí)行期月均成本費用支出總額的基礎(chǔ)上,依據(jù)典型調(diào)查確定的每一行業(yè)所得率(不同于應(yīng)稅所得率,類似于企業(yè)的經(jīng)營毛利率)標準,確定其定額的一種計算方法。定期定額戶如未能全面提供或提供的主要成本費用支出明顯偏低,又無正當理由的,主管地方稅務(wù)機關(guān)可參照同類行業(yè)或類似行業(yè)中同規(guī)模、同地域納稅人的最低成本費用標準進行核定。個體工商戶稅收定期定額征收適用于經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認定和縣以上稅務(wù)機關(guān)(含縣級)批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小,達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標準的個體工商戶和個人獨資企業(yè)的稅收征收管理。主管稅務(wù)機關(guān)按照國務(wù)院規(guī)定的征管范圍,分別核定其所管轄稅種的定額。
1、《稅務(wù)行政許可申請表》
2、個體工商戶定額核定申請表
3、申請變更納稅定額的相關(guān)證明材料
4、委托代理人辦理的還需提供代理委托書
5.房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當按照有關(guān)文件要求報稅的其他材料。核定征收是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的情況,在正常生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境下,對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品進行核定,然后按照稅法規(guī)定的稅率征稅的征收方式。
1.可通過江蘇省稅務(wù)局各縣區(qū)局辦稅服務(wù)廳、江蘇省電子稅務(wù)局辦理
2.此事項可省內(nèi)、同城通辦。
總局規(guī)定時間:即時辦結(jié)
河南承諾時間:即時辦結(jié)
工作日:上午8:30~11:30,下午13:00~17:00。
納稅人通過“國家稅務(wù)總局省電子稅務(wù)局”即可申請辦理。具體操作步驟如下:
1、登錄,以企業(yè)身份登錄國家稅務(wù)總局省電子稅務(wù)局。
2、進入核定管理,選擇“我要辦稅——核定管理——定期定額戶申請核定及調(diào)整定額”。
3、填寫申請表、進入定期定額戶定額核定申請界面,根據(jù)自身經(jīng)營情況填寫相關(guān)信息(帶*為必填項目),填寫完整后點擊“提交”即提交成功。
4、查看辦理進度,提交成功后,可在“我要查詢——辦稅進度及結(jié)果信息查詢”內(nèi)查詢進度,若進入流轉(zhuǎn)辦理環(huán)節(jié)即為申請成功,如稅管員要求補充或修改信息則重新補充提交即可。
注:(一)納稅人應(yīng)在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后10個工作日內(nèi),填好該表并報送主管稅務(wù)機關(guān)。《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》一式三聯(lián),主管稅務(wù)機關(guān)和縣稅務(wù)機關(guān)各執(zhí)一聯(lián),另一聯(lián)送達納稅人執(zhí)行。主管稅務(wù)機關(guān)還可根據(jù)實際工作需要,適當增加聯(lián)次備用。
(二)主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在受理《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后20個工作日內(nèi),分類逐戶審查核實,提出鑒定意見,并報縣稅務(wù)機關(guān)復核、認定。
(三)縣稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后30個工作日內(nèi),完成復核、認定工作。
核定征收流程難,如何解決?詳詢右側(cè)在線客服
納稅人收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后,未在規(guī)定期限內(nèi)填列、報送的,稅務(wù)機關(guān)視同納稅人已經(jīng)報送,按上述程序進行復核認定。
1.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》(中華人民共和國主席令第49號)
第三十五條納稅人有下列情形之一的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額:
(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置帳簿的;
(二)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置帳簿但未設(shè)置的;
(三)擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的;
(四)雖設(shè)置帳簿,但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查帳的;
(五)發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報,逾期仍不申報的;
(六)納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當理由的。
稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅計稅依據(jù)核定問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第27號)全文。
3.《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第16號)
第二十三條定期定額戶對稅務(wù)機關(guān)核定的定額有爭議的,可以在接到《核定定額通知書》之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提出重新核定定額申請,并提供足以說明其生產(chǎn)、經(jīng)營真實情況的證據(jù),主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自接到申請之日起30日內(nèi)書面答復。定期定額戶也可以按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定直接向上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復議;對行政復議決定不服的,可以依法向人民法院提起行政訴訟。定期定額戶在未接到重新核定定額通知、行政復議決定書或人民法院判決書前,仍按原定額繳納稅款。
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于公開行政審批事項等相關(guān)工作的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第10號)全文。
5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于公布稅務(wù)行政許可事項目錄的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第87號)全文。
6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范行政審批行為改進行政審批有關(guān)工作的意見》(稅總發(fā)〔2015〕142號)全文。
7.《國家稅務(wù)總局關(guān)于更新稅務(wù)行政許可事項目錄的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第10號)全文。
8.《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)行政許可若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第11號)全文。
9.《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化稅務(wù)行政許可事項辦理程序的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第21號)全文。
1.定期定額核定,也就是稅務(wù)局給你核定一個稅率,比如1%,那么個稅就是按照1%繳納,又或者給你核定一個稅費,比如500元一個月,你交完了這500元這個月就完稅了,這個主要用于外面的一些小商店,小飯店,服裝店等等,因為它沒有沒有辦法記賬,也不需要開票,收款又是用支付寶這樣的個人賬戶收款,很難查,所以核定稅費是便捷的,針對稅務(wù)也好征管,針對個人來講也方便。
2.定期定率征收:也就是稅務(wù)給企業(yè)核定一個行業(yè)利潤率,通常5%-30%,然后通過行業(yè)利潤率,速算扣除數(shù)來計算個稅,個稅核定在0.5-2.1%左右。
目前一般納稅人核定征收已經(jīng)全面取消了,只有小規(guī)模納稅人還能繼續(xù)享受核定,小規(guī)模納稅人個人獨資企業(yè),年開票不超過500萬,要注意的幾個問題。
(一)核定征收的企業(yè),稅務(wù)機關(guān)一般應(yīng)在每年第一個季度內(nèi)完成重新鑒定工作;
(二)新設(shè)立的企業(yè),第一個納稅年度的征收方式不得事先鑒定為核定征收;
(三)查帳征收的企業(yè)(不含上年新設(shè)立的企業(yè)),征收方式不再鑒定為核定征收。
3.個體戶核定征收,生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅=收益*應(yīng)稅所得率*稅率快速計算扣除數(shù)。年度應(yīng)納稅額低于3萬元,稅率為5%,快速扣除數(shù)0;年度應(yīng)納稅額大于3萬元,低于9萬元,稅率10%,快速扣除數(shù)1500元;年度應(yīng)納稅額大于9萬元,低于30萬元,稅率20%,快速扣除數(shù)10500元;年度應(yīng)納稅額大于30萬元,低于50萬元,稅率30%,快速扣除數(shù)40500元;年度應(yīng)納稅額大于50萬元,稅率35%,快速扣除數(shù)65500元。
(一)核定應(yīng)稅所得率的計算公式
應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率,或者應(yīng)納稅所得額=成本費用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
應(yīng)納個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
(二)核定征收率的計算公式
應(yīng)納個人所得稅=收入總額×征收率
(三)上述計算公式中的收入總額為不含稅收入額;合伙企業(yè)應(yīng)當再按照分配比例,確定個人合伙人的應(yīng)納稅所得額;納稅人經(jīng)營多業(yè)的,應(yīng)當根據(jù)其主營業(yè)務(wù)確定適用的應(yīng)稅所得率。
大額個體工商戶核定征收政策:月100萬、年500萬以內(nèi)的小微企業(yè),專普不限。增值稅1%,個稅核定征收0.5-0.75%,企業(yè)所得稅0,分紅稅0。河北,天津,石家莊,浙江和深圳、荊州等園區(qū)中部分地區(qū)個稅最低可以核定為0.5%
舉例,我們現(xiàn)在注冊的個體戶就是核定征收,個稅核定到0.5%,個體戶一年營收450萬,綜合稅負1.56%(增值稅1%,附加稅減半0.06%,個稅0.5%)。計算如下:
個稅0.5%×450萬=2.25萬
增值稅1%×450萬=4.5萬
附加稅:450萬×0.06%=0.27萬
一家個體戶年營收450萬,稅費合計:4.5+2.25+0.27=7.02萬。(注意:個體工商戶沒有企業(yè)所得稅和分紅稅)
問:我是個體工商戶,能否辦理定期定額征收?
答:根據(jù)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局令第17號),
“符合下列情形之一的個體工商戶,應(yīng)當設(shè)置復式賬:
(一)注冊資金在20萬元以上的。
(二)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售營業(yè)額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。
(三)省稅務(wù)機關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復式賬的其他情形。”
根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》,目前,定期定額管理只適用于達不到以上建賬標準的個體工商戶。另外需注意,按相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)準確核算,不得核定征收的個體工商戶也不適用定期定額管理。
問:我辦理了定期定額征收,是否還需要申報?
答:需要區(qū)分情形,依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定,定期定額戶負有納稅申報義務(wù)。
實行簡易申報的定期定額戶,應(yīng)當在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定繳清應(yīng)納稅款,當期可以不辦理申報手續(xù)。
定期定額戶發(fā)生下列情形,應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)納稅事宜:
1.定額與發(fā)票開具金額或稅控收款機記錄數(shù)據(jù)比對后,超過定額的經(jīng)營額、所得額所應(yīng)繳納的稅款;
2.在稅務(wù)機關(guān)核定定額的經(jīng)營地點以外從事經(jīng)營活動所應(yīng)繳納的稅款。
這里還需要注意的是,鄭州公司個體戶注冊之后,根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定,需要企業(yè)在拿到營業(yè)執(zhí)照之日起,30個工作日內(nèi)辦理稅務(wù)登記,否則公司容易被列入“非正常戶”,話說這里,注冊完公司之后,還需要辦理稅務(wù)登記,屆時公司需要一名專業(yè)的會計,如果公司新成立,還沒有聘請會計的話,你會選擇代理記賬,還是招聘會計呢?
委托鄭州小美熊財稅,個體戶代理記賬只需800元一年,公司代理記賬費用只需200元一個月,如果你覺得貴?咱們先來算個賬:假設(shè)企業(yè)招聘一名會計,月工資按照3000元計算的話,一年支出費用就是36000元,而企業(yè)委托代理記賬記賬一年也就是2400元。一年下來,足足節(jié)省支出33600元,代理記賬費用還不足會計一年工資的零頭,卻可以為企業(yè)提供專業(yè),可靠的工商財稅服務(wù)。為企業(yè)合規(guī)經(jīng)營保駕護航。
我們承諾,所有證件(營業(yè)執(zhí)照,許可資質(zhì))都是正規(guī)辦理,真?zhèn)慰刹?,大家拿到?zhí)照之后可以自行查驗執(zhí)照真?zhèn)?,具體流程:百度搜索:國家企業(yè)信用信息公示平臺,輸入公司即可查證?;蛘咧苯訏郀I業(yè)執(zhí)照上的二維碼就可以查看。
鄭州小美熊自成立之日起,累計服務(wù)企業(yè)1000+;累計服務(wù)企業(yè)咨詢5000+;提供河南省內(nèi)167000平方公里客戶工商財稅需求服務(wù),客戶好評率高達98%,下面是部分客戶的評價反饋。
更關(guān)鍵的是還為您免費注冊公司,免費刻章,免費辦理稅務(wù)登記??炜熳稍儼桑?/span>
綜上所述,以上就是小美熊財稅小編給大家分享的關(guān)于江蘇個體戶個稅核定征收標準的相關(guān)知識介紹,更多不明白的大家可以免費咨詢網(wǎng)站在線顧問老師。在這里我們小美熊再一次提醒各位,公司記賬報稅是必須要辦理的,不能因為自己不清楚流程就不辦理,否則對我們經(jīng)營活動有很大的影響,如果你想了解更多的江蘇個體戶個稅核定征收標準及經(jīng)營的內(nèi)容不妨直接與我們小美熊聯(lián)系。
本文版權(quán)歸小美熊所有,未經(jīng)授權(quán),不得轉(zhuǎn)載,侵權(quán)必究。
99%的人閱讀完文章還了解了:
》》》》》鄭州市小規(guī)模代理記賬怎么收費?一般要多少錢?
》》》》》鄭州財務(wù)記賬代理價格表價格多少錢一個月?-小美熊會計
》》》》》鄭州代理記賬不同行業(yè)收費標準大全-小美熊會計
》》》》》鄭州代賬會計需要多少錢?(小規(guī)模公司)-小美熊會計
》》》》》鄭州小規(guī)模零申報企業(yè),代理記賬多少錢一月
》》》》》鄭州小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人流程是怎樣的?快來看看
》》》》》鄭州小規(guī)模納稅人狀態(tài)非正常怎么辦?公司稅務(wù)異常怎么處理
》》》》》鄭州代理記賬包括哪些服務(wù)內(nèi)容,小美熊告訴您-小美熊會計
》》》》》鄭州個稅零申報可以持續(xù)多久?如何記賬
想要了解更多"鄭州代理記賬"問題,鄭州小美熊會計服務(wù)有限公司是一家經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準成立的工商財稅代理服務(wù)機構(gòu),誠信可靠。歡迎您的到來,期待與您合作!為企業(yè)提供全方位的公司注冊、代理記賬、資質(zhì)服務(wù)、政策解讀服務(wù)以及經(jīng)營指南服務(wù),為企業(yè)提供省時、省心、省力的服務(wù),幫助企業(yè)實現(xiàn)更好經(jīng)營。
多年行業(yè)經(jīng)驗,歡迎你的咨詢!
《公平競爭審查條例》已經(jīng)2024年5月11日國務(wù)院第32次常務(wù)會議通過,現(xiàn)予公布,自2024年8月1日起施行。該《條例》對...
江西大額個體戶核定征收政策,大額個體戶核定:年業(yè)務(wù)量在500萬以內(nèi),申請個稅核定征收后,綜合稅負僅在1.56%左右...
2023年鷹潭市個人獨資企業(yè)核定征收怎么核定,根據(jù)最新政策規(guī)定核定征收方式分為定額定率征收、核定應(yīng)稅所得率征...
2023年徐匯區(qū)執(zhí)照加急核定征收申請怎么核定,根據(jù)最新政策規(guī)定核定征收方式分為定額定率征收、核定應(yīng)稅所得率征...
2023年哈爾濱核定征收園區(qū)怎么核定,根據(jù)最新政策規(guī)定核定征收方式分為定額定率征收、核定應(yīng)稅所得率征收,1.可...
2023年徐匯區(qū)核定征收申請計算方法怎么核定,根據(jù)最新政策規(guī)定核定征收方式分為定額定率征收、核定應(yīng)稅所得率征...