財稅法規(guī)

中央、國務院辦公廳印發(fā)《關于進一步深化稅收征管改革的意見》

編輯:鄭州代理記賬發(fā)表于 2021-05-22 14:22:45 瀏覽: 文章來源:小美熊會計公司

文章導讀：近日，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)了《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，并發(fā)出通知，要求各地區(qū)各部門結合實際認真貫徹落實。《關于進一步深化稅收征管改革...

近日，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)了《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，并發(fā)出通知，要求各地區(qū)各部門結合實際認真貫徹落實。

《關于進一步深化稅收征管改革的意見》全文如下。

近年來，我國稅收制度改革不斷深化，稅收征管體制持續(xù)優(yōu)化，納稅服務和稅務執(zhí)法的規(guī)范性、便捷性、精準性不斷提升。為深入推進稅務領域“放管服”改革，完善稅務監(jiān)管體系，打造市場化法治化國際化營商環(huán)境，更好服務市場主體發(fā)展，現(xiàn)就進一步深化稅收征管改革提出如下意見。

一、總體要求

（一）指導思想。以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，圍繞把握新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構建新發(fā)展格局，深化稅收征管制度改革，著力建設以服務納稅人繳費人為中心、以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅動力的具有高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務，深入推進精確執(zhí)法、精細服務、精準監(jiān)管、精誠共治，大幅提高稅法遵從度和社會滿意度，明顯降低征納成本，充分發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，為推動高質量發(fā)展提供有力支撐。

（二）工作原則。堅持黨的全面領導，確保黨中央、國務院決策部署不折不扣落實到位；堅持依法治稅，善于運用法治思維和法治方式深化改革，不斷優(yōu)化稅務執(zhí)法方式，著力提升稅收法治化水平；堅持為民便民，進一步完善利企便民服務措施，更好滿足納稅人繳費人合理需求；堅持問題導向，著力補短板強弱項，切實解決稅收征管中的突出問題；堅持改革創(chuàng)新，深化稅務領域“放管服”改革，推動稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管的理念和方式手段等全方位變革；堅持系統(tǒng)觀念，統(tǒng)籌推進各項改革措施，整體性集成式提升稅收治理效能。

（三）主要目標。到2022年，在稅務執(zhí)法規(guī)范性、稅費服務便捷性、稅務監(jiān)管精準性上取得重要進展。到2023年，基本建成“無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅務執(zhí)法新體系，實現(xiàn)從經(jīng)驗式執(zhí)法向科學精確執(zhí)法轉變；基本建成“線下服務無死角、線上服務不打烊、定制服務廣覆蓋”的稅費服務新體系，實現(xiàn)從無差別服務向精細化、智能化、個性化服務轉變；基本建成以“雙隨機、一公開”監(jiān)管和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為基本手段、以重點監(jiān)管為補充、以“信用+風險”監(jiān)管為基礎的稅務監(jiān)管新體系，實現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準監(jiān)管轉變。到2025年，深化稅收征管制度改革取得顯著成效，基本建成功能強大的智慧稅務，形成國內一流的智能化行政應用系統(tǒng)，全方位提高稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管能力。

二、全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造

（四）加快推進智慧稅務建設。充分運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術，著力推進內外部涉稅數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通、線上線下有機貫通，驅動稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管制度創(chuàng)新和業(yè)務變革，進一步優(yōu)化組織體系和資源配置。2022年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集，2023年基本實現(xiàn)稅務機關信息“一局式”、稅務人員信息“一員式”智能歸集，深入推進對納稅人繳費人行為的自動分析管理、對稅務人員履責的全過程自控考核考評、對稅務決策信息和任務的自主分類推送。2025年實現(xiàn)稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應用深度融合、高效聯(lián)動、全面升級。

（五）穩(wěn)步實施發(fā)票電子化改革。2022年建成全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺，24小時在線免費為納稅人提供電子發(fā)票申領、開具、交付、查驗等服務。制定出臺電子發(fā)票國家標準，有序推進鐵路、民航等領域發(fā)票電子化，2025年基本實現(xiàn)發(fā)票全領域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，著力降低制度性交易成本。

（六）深化稅收大數(shù)據(jù)共享應用。探索區(qū)塊鏈技術在社會保險費征收、房地產(chǎn)交易和不動產(chǎn)登記等方面的應用，并持續(xù)拓展在促進涉稅涉費信息共享等領域的應用。不斷完善稅收大數(shù)據(jù)云平臺，加強數(shù)據(jù)資源開發(fā)利用，持續(xù)推進與國家及有關部門信息系統(tǒng)互聯(lián)互通。2025年建成稅務部門與相關部門常態(tài)化、制度化數(shù)據(jù)共享協(xié)調機制，依法保障涉稅涉費必要信息獲取；健全涉稅涉費信息對外提供機制，打造規(guī)模大、類型多、價值高、顆粒度細的稅收大數(shù)據(jù)，高效發(fā)揮數(shù)據(jù)要素驅動作用。完善稅收大數(shù)據(jù)安全治理體系和管理制度，加強安全態(tài)勢感知平臺建設，常態(tài)化開展數(shù)據(jù)安全風險評估和檢查，健全監(jiān)測預警和應急處置機制，確保數(shù)據(jù)全生命周期安全。加強智能化稅收大數(shù)據(jù)分析，不斷強化稅收大數(shù)據(jù)在經(jīng)濟運行研判和社會管理等領域的深層次應用。

三、不斷完善稅務執(zhí)法制度和機制

（七）健全稅費法律法規(guī)制度。全面落實稅收法定原則，加快推進將現(xiàn)行稅收暫行條例上升為法律。完善現(xiàn)代稅收制度，更好發(fā)揮稅收作用，促進建立現(xiàn)代財稅體制。推動修訂稅收征收管理法、反洗錢法、發(fā)票管理辦法等法律法規(guī)和規(guī)章。加強非稅收入管理法制化建設。

（八）嚴格規(guī)范稅務執(zhí)法行為。堅持依法依規(guī)征稅收費，做到應收盡收。同時，堅決防止落實稅費優(yōu)惠政策不到位、征收“過頭稅費”及對稅收工作進行不當行政干預等行為。全面落實行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度，推進執(zhí)法信息網(wǎng)上錄入、執(zhí)法程序網(wǎng)上流轉、執(zhí)法活動網(wǎng)上監(jiān)督、執(zhí)法結果網(wǎng)上查詢，2023年基本建成稅務執(zhí)法質量智能控制體系。不斷完善稅務執(zhí)法及稅費服務相關工作規(guī)范，持續(xù)健全行政處罰裁量基準制度。

（九）不斷提升稅務執(zhí)法精確度。創(chuàng)新行政執(zhí)法方式，有效運用說服教育、約談警示等非強制性執(zhí)法方式，讓執(zhí)法既有力度又有溫度，做到寬嚴相濟、法理相融。堅決防止粗放式、選擇性、“一刀切”執(zhí)法。準確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，做到依法處置、罰當其責。在稅務執(zhí)法領域研究推廣“首違不罰”清單制度。堅持包容審慎原則，積極支持新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式健康發(fā)展，以問題為導向完善稅務執(zhí)法，促進依法納稅和公平競爭。

（十）加強稅務執(zhí)法區(qū)域協(xié)同。推進區(qū)域間稅務執(zhí)法標準統(tǒng)一，實現(xiàn)執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結果互認，更好服務國家區(qū)域協(xié)調發(fā)展戰(zhàn)略。簡化企業(yè)涉稅涉費事項跨省遷移辦理程序，2022年基本實現(xiàn)資質異地共認。持續(xù)擴大跨省經(jīng)營企業(yè)全國通辦涉稅涉費事項范圍，2025年基本實現(xiàn)全國通辦。

（十一）強化稅務執(zhí)法內部控制和監(jiān)督。2022年基本構建起全面覆蓋、全程防控、全員有責的稅務執(zhí)法風險信息化內控監(jiān)督體系，將稅務執(zhí)法風險防范措施嵌入信息系統(tǒng)，實現(xiàn)事前預警、事中阻斷、事后追責。強化內外部審計監(jiān)督和重大稅務違法案件“一案雙查”，不斷完善對稅務執(zhí)法行為的常態(tài)化、精準化、機制化監(jiān)督。

四、大力推行優(yōu)質高效智能稅費服務

（十二）確保稅費優(yōu)惠政策直達快享。2022年實現(xiàn)征管操作辦法與稅費優(yōu)惠政策同步發(fā)布、同步解讀，增強政策落實的及時性、確定性、一致性。進一步精簡享受優(yōu)惠政策辦理流程和手續(xù)，持續(xù)擴大“自行判別、自行申報、事后監(jiān)管”范圍，確保便利操作、快速享受、有效監(jiān)管。2022年實現(xiàn)依法運用大數(shù)據(jù)精準推送優(yōu)惠政策信息，促進市場主體充分享受政策紅利。

（十三）切實減輕辦稅繳費負擔。積極通過信息系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)，加強部門間數(shù)據(jù)共享，著力減少納稅人繳費人重復報送。全面推行稅務證明事項告知承諾制，拓展容缺辦理事項，持續(xù)擴大涉稅資料由事前報送改為留存?zhèn)洳榈姆秶?/div>

（十四）全面改進辦稅繳費方式。2022年基本實現(xiàn)企業(yè)稅費事項能網(wǎng)上辦理，個人稅費事項能掌上辦理。2022年建成全國統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務局，不斷拓展“非接觸式”、“不見面”辦稅繳費服務。逐步改變以表單為載體的傳統(tǒng)申報模式，2023年基本實現(xiàn)信息系統(tǒng)自動提取數(shù)據(jù)、自動計算稅額、自動預填申報，納稅人繳費人確認或補正后即可線上提交。

（十五）持續(xù)壓減納稅繳費次數(shù)和時間。落實《優(yōu)化營商環(huán)境條例》，對標國際先進水平，大力推進稅（費）種綜合申報，依法簡并部分稅種征期，減少申報次數(shù)和時間。擴大部門間數(shù)據(jù)共享范圍，加快企業(yè)出口退稅事項全環(huán)節(jié)辦理速度，2022年稅務部門辦理正常出口退稅的平均時間壓縮至6個工作日以內，對高信用級別企業(yè)進一步縮短辦理時間。

（十六）積極推行智能型個性化服務。全面改造提升12366稅費服務平臺，加快推動向以24小時智能咨詢?yōu)橹鬓D變，2022年基本實現(xiàn)全國咨詢“一線通答”。運用稅收大數(shù)據(jù)智能分析識別納稅人繳費人的實際體驗、個性需求等，精準提供線上服務。持續(xù)優(yōu)化線下服務，更好滿足特殊人員、特殊事項的服務需求。

（十七）維護納稅人繳費人合法權益。完善納稅人繳費人權利救濟和稅費爭議解決機制，暢通訴求有效收集、快速響應和及時反饋渠道。探索實施大企業(yè)稅收事先裁定并建立健全相關制度。健全納稅人繳費人個人信息保護等制度，依法加強稅費數(shù)據(jù)查詢權限和留痕等管理，嚴格保護納稅人繳費人及扣繳義務人的商業(yè)秘密、個人隱私等，嚴防個人信息泄露和濫用等。稅務機關和稅務人員違反有關法律法規(guī)規(guī)定、因疏于監(jiān)管造成重大損失的，依法嚴肅追究責任。

五、精準實施稅務監(jiān)管

（十八）建立健全以“信用+風險”為基礎的新型監(jiān)管機制。健全守信激勵和失信懲戒制度，充分發(fā)揮納稅信用在社會信用體系中的基礎性作用。建立健全納稅繳費信用評價制度，對納稅繳費信用高的市場主體給予更多便利。在全面推行實名辦稅繳費制度基礎上，實行納稅人繳費人動態(tài)信用等級分類和智能化風險監(jiān)管，既以最嚴格的標準防范逃避稅，又避免影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。健全以“數(shù)據(jù)集成+優(yōu)質服務+提醒糾錯+依法查處”為主要內容的自然人稅費服務與監(jiān)管體系。依法加強對高收入高凈值人員的稅費服務與監(jiān)管。

（十九）加強重點領域風險防控和監(jiān)管。對逃避稅問題多發(fā)的行業(yè)、地區(qū)和人群，根據(jù)稅收風險適當提高“雙隨機、一公開”抽查比例。對隱瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用“稅收洼地”、“陰陽合同”和關聯(lián)交易等逃避稅行為，加強預防性制度建設，加大依法防控和監(jiān)督檢查力度。

（二十）依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)作用，依托稅務網(wǎng)絡可信身份體系對發(fā)票開具、使用等進行全環(huán)節(jié)即時驗證和監(jiān)控，實現(xiàn)對虛開騙稅等違法犯罪行為懲處從事后打擊向事前事中精準防范轉變。健全違法查處體系，充分依托國家“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)多元數(shù)據(jù)匯聚功能，精準有效打擊“假企業(yè)”虛開發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優(yōu)惠等行為，保障國家稅收安全。對重大涉稅違法犯罪案件，依法從嚴查處曝光并按照有關規(guī)定納入企業(yè)和個人信用記錄，共享至全國信用信息平臺。

六、持續(xù)深化拓展稅收共治格局

（二十一）加強部門協(xié)作。大力推進會計核算和財務管理信息化，通過電子發(fā)票與財政支付、金融支付和各類單位財務核算系統(tǒng)、電子檔案管理信息系統(tǒng)的銜接，加快推進電子發(fā)票無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲。持續(xù)深化“銀稅互動”，助力解決小微企業(yè)融資難融資貴問題。加強情報交換、信息通報和執(zhí)法聯(lián)動，積極推進跨部門協(xié)同監(jiān)管。

（二十二）加強社會協(xié)同。積極發(fā)揮行業(yè)協(xié)會和社會中介組織作用，支持第三方按市場化原則為納稅人提供個性化服務，加強對涉稅中介組織的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管。大力開展稅費法律法規(guī)的普及宣傳，持續(xù)深化青少年稅收法治教育，發(fā)揮稅法宣傳教育的預防和引導作用，在全社會營造誠信納稅的濃厚氛圍。

（二十三）強化稅收司法保障。公安部門要強化涉稅犯罪案件查辦工作力量，做實健全公安派駐稅務聯(lián)絡機制。實行警稅雙方制度化、信息化、常態(tài)化聯(lián)合辦案，進一步暢通行政執(zhí)法與刑事執(zhí)法銜接工作機制。檢察機關發(fā)現(xiàn)負有稅務監(jiān)管相關職責的行政機關不依法履責的，應依法提出檢察建議。完善涉稅司法解釋，明晰司法裁判標準。

（二十四）強化國際稅收合作。深度參與數(shù)字經(jīng)濟等領域的國際稅收規(guī)則和標準制定，持續(xù)推動全球稅收治理體系建設。落實防止稅基侵蝕和利潤轉移行動計劃，嚴厲打擊國際逃避稅，保護外資企業(yè)合法權益，維護我國稅收利益。不斷完善“一帶一路”稅收征管合作機制，支持發(fā)展中國家提高稅收征管能力。進一步擴大和完善稅收協(xié)定網(wǎng)絡，加大跨境涉稅爭議案件協(xié)商力度，實施好對所得避免雙重征稅的雙邊協(xié)定，為高質量引進來和高水平走出去提供支撐。

七、強化稅務組織保障

（二十五）優(yōu)化征管職責和力量。強化市縣稅務機構在日常性服務、涉稅涉費事項辦理和風險應對等方面的職責，適當上移全局性、復雜性稅費服務和管理職責。不斷優(yōu)化業(yè)務流程，合理劃分業(yè)務邊界，科學界定崗位職責，建立健全閉環(huán)管理機制。加大人力資源向風險管理、稅費分析、大數(shù)據(jù)應用等領域傾斜力度，增強稅務稽查執(zhí)法力量。

（二十六）加強征管能力建設。堅持更高標準、更高要求，著力建設德才兼?zhèn)涞母咚刭|稅務執(zhí)法隊伍，加大稅務領軍人才和各層次骨干人才培養(yǎng)力度。高質量建設和應用學習興稅平臺，促進學習日?；?、工作學習化。

（二十七）改進提升績效考評。在實現(xiàn)稅務執(zhí)法、稅費服務、稅務監(jiān)管行為全過程記錄和數(shù)字化智能歸集基礎上，推動績效管理滲入業(yè)務流程、融入崗責體系、嵌入信息系統(tǒng)，對稅務執(zhí)法等實施自動化考評，將法治素養(yǎng)和依法履職情況作為考核評價干部的重要內容，促進工作質效持續(xù)提升。

八、認真抓好貫徹實施

（二十八）加強組織領導。各地區(qū)各有關部門要增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，切實履行職責，密切協(xié)調配合，確保各項任務落地見效。稅務總局要牽頭組織實施，積極研究解決工作推進中遇到的重大問題，加強協(xié)調溝通，抓好貫徹落實。地方各級黨委和政府要按照稅務系統(tǒng)實行雙重領導管理體制的要求，在依法依規(guī)征稅收費、落實減稅降費、推進稅收共治、強化司法保障、深化信息共享、加強稅法普及、強化經(jīng)費保障等方面提供支持。

（二十九）加強跟蹤問效。在稅務領域深入推行“好差評”制度，適時開展監(jiān)督檢查和評估總結，減輕基層負擔，促進執(zhí)法方式持續(xù)優(yōu)化、征管效能持續(xù)提升。

（三十）加強宣傳引導。稅務總局要會同有關部門認真做好宣傳工作，準確解讀便民利企政策措施，及時回應社會關切，正確引導社會預期，營造良好輿論氛圍。

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