鄭州外貿(mào)企業(yè)通常會涉及到出口退稅業(yè)務(wù)，今天小美熊會計小編給大家分享下鄭州出口退稅賬務(wù)處理知識，更多關(guān)于鄭州出口退稅怎么辦？出口退稅申報流程操作知識，請咨詢網(wǎng)站在線顧問老師。

鄭州出口退稅賬務(wù)處理知識：

1.外貿(mào)企業(yè)采購貨物，取得增值稅專用發(fā)票，分錄如下：

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款等

2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售貨物的成本，分錄如下：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

3.征退稅差轉(zhuǎn)成本，分錄如下：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

4.確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，記賬匯率建議使用出口當(dāng)月第一個工作日的人民幣匯率中間價，分錄如下：

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

5.計提出口退稅出口退稅：

借：應(yīng)收出口退稅款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅

注：2018年7月31日后出口的，增值稅退稅率包括16%、15%、13%、10%(國際、港澳臺與航天運(yùn)輸?shù)?、9%、6%(研發(fā)設(shè)計等)、5%、3%(從小規(guī)模企業(yè)購入)八檔。

6.收到退稅款，分錄如下：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款

注釋1、增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。其中：

“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額;

“出口退稅”專欄，記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額;

“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

注釋2、財會[2016]22號第4條出口退稅的賬務(wù)處理規(guī)定：未實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規(guī)定退稅的，按規(guī)定計算的應(yīng)收出口退稅額，借記“應(yīng)收出口退稅款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目，收到出口退稅時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收出口退稅款”科目;退稅額低于購進(jìn)時取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。

注釋3、賬務(wù)處理分錄二級科目的設(shè)置，主要是為了核算清晰，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置!

綜上所述，以上就是小美熊會計小編給大家分享的關(guān)于鄭州出口退稅賬務(wù)處理知識，更多不明白的大家可以免費(fèi)咨詢網(wǎng)站在線顧問老師。

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